Por Manuel Rodríguez,

Para conseguir una buena gestión en la tesorería de tu compañía deberás controlar todos los cobros y pagos para mantener la liquidez en tu empresa y su actividad.
Te contamos todo lo que debes saber sobre un presupuesto de tesorería, además eactivo te ayudará a que lo lleves a cabo.

¿Qué es un presupuesto de tesorería?

Un presupuesto de tesorería es un documento donde realizarás todas las previsiones de entrada de ingreso líquido y las salidas de dinero, tanto a largo como a corto plazo.

Esto se consigue armonizando los ingresos y los pagos que tendrá una empresa de manera que podamos tomar cualquier decisión propia que evite cualquier incidencia que pueda surgir.

¿qué es un presupuesto de tesoreria?

Para elaborar un presupuesto de tesorería habría que preparar ciertos datos necesarios para elaborarlo de forma correcta, como son los ingresos futuros, los pagos y la tesorería.

Este tipo de presupuesto debe prepararse siempre antes de iniciar la actividad económica y al comenzar cada año económico.

Ejemplo de presupuesto de tesorería

Veamos con un ejemplo de presupuesto de tesorería cuáles serán los puntos clave para configurarlo y la estructura que debe seguir:

· Capturar el saldo real de la cuenta, sea positivo o negativo

· Incluir todos los pagos y los cobros mensuales, usando como referencia los meses anteriores y teniendo en cuenta las previsiones de ingresos y gastos asociados.

· Calcular la situación final de la tesorería mediante la siguiente fórmula:

Saldo inicial del periodo + ingresos – gastos

Veamos en una tabla como deberíamos hacerlo:

MESESENERO FEBREROMARZO(abril-noviembre)DICIEMBRE
SALDO INICIAL 

700 €

 

850 €

 

-550 €

INGRESOS
Ventas60.000 €55.000 €50.000 €
Otros ingresos2.000 €
IVA repercutido 

13.020 €

 

11.550 €

 

10.500 €

INGRESOS TOTALES 

75.020 €

 

66.550 €

 

60.500 €

GASTOS
Compras49.000 €44.000 €39.000 €
Alquileres900 €900 €900 €
Primas seguros 

150 €

 

150 €

 

150 €

Salarios y seg. Social 

8.000 €

 

8.000 €

 

8.000 €

Suministros100 €100 €100 €
Gastos varios300 €350 €290 €
IVA soportado8.400 €9524 €8.461 €
Impuestos4.620 €2.026 €2.039 €
GASTOS TOTALES 

71.470 €

 

65.050 €

 

58.940 €

TESORERÍA3.550 €1.500 €1.560 €
FINANCIACIÓN000

Como vemos en este presupuesto el mes más crítico sería febrero, qué manteniendo una tesorería positiva, es menos de la mitad que el mes de enero, de ahí, que en los meses de abril, julio y octubre podría haber problema con las liquidaciones de impuestos.

Visto estos datos concluyentes habría que estudiar con mayor profundidad mes a mes para ver cómo afrontar los pagos, por ejemplo, veamos los siguientes supuestos presupuesto de tesorería del mes de enero:

DIASCOBROSPAGOSSaldos
Inicial700 €
11.500-800 €
1033.00032.200 €
1532.200 €
2533.000 €34.985 €30.215 €
309.020 €34.985 €4.250 €
TOTAL75.020 €71.470 €

 

Al analizar el mes de enero observamos que, aunque presenta una tesorería positiva, los días 1 tiene un saldo insuficiente para hacer frente a los pagos, por tanto, habría que ingresar un dinero extra o adelantar los pagos programados para el día 10.

Componentes de un presupuesto de tesorería

Como hemos visto en el ejemplo anterior, todo presupuesto de tesorería debe estar compuesto por los siguientes elementos, principalmente del ejercicio de contabilidad actual:

calcular presupuesto de tesorería

 

  1. Tanto el departamento comercial como el de ventas tendrás que recaudar de forma exhaustiva todos los datos numéricos referentes que tiene el negocio en función del periodo que vamos a presupuestar.
  2.  Los plazos en los que recibimos los cobros, es decir, especificados por meses o días, ya que, el presupuesto se elaborará para un medio plazo.
  3. El IVA será una variable indispensable a tener en cuenta en este presupuesto de tesorería.
  4. Establecer todas las fechas en las que el dinero comienza a generar intereses, tanto en recibos como transferencias.
  5. Fecha de los pagos a los proveedores de materias primas, ya que, serán adquisiciones que debe cubrir la empresa para mantener su actividad económica.
  6. Los gastos del personal, tanto salarios como seguros sociales, además de tener en cuenta si hay previstas nuevas contrataciones.
  7. Gasto previsto en campañas de publicidad y promociones

Es imprescindible contar con todos estos datos para que el presupuesto de tesorería se adapte a las necesidades de tu empresa.

La liquidez de una empresa dentro del presupuesto de tesorería

Este concepto se refiere a la capacidad que tiene una empresa para que su activo corriente se convierta en dinero, de manera que podamos cumplir con las deudas a corto plazo.

El tiempo que transcurra desde que se contabiliza un ingreso o un gasto hasta que nos llegue su pago o su cobro, será lo que medirá el desahogo que pueda tener una empresa para hacer frente a sus obligaciones.

Los conocimientos de estas fechas son imprescindibles a la hora de preparar un presupuesto de tesorería, ya que, evitarás desfases en el cobro y en los pagos de tu empresa, de manera que no desemboques en una situación de déficit.

Hay que intentar que este periodo de cobro sea lo más corto posible, sobretodo debe ser inferior al pago de los proveedores, aunque también habrá que controlar los pagos de otro tipo de obligaciones que tendrá la empresa, como, los impuestos, el personal y los préstamos.

Diferencia entre presupuesto de tesorería y plan de negocio

El presupuesto de tesorería será un documento que se integrará dentro de un plan de empresa para un momento determinado.

Sin embargo, el plan de negocio será una guía que estará formada desde un resumen ejecutivo hasta un análisis de riesgo y unos estados financieros, de manera que te facilite la búsqueda de inversores y sirva como un guion para quién esté al frente de la empresa.

Identificar los fondos que necesita tu empresa es uno de los aspectos más importantes dentro de la planificación financiera, por ello, habrá que dedicar tiempo a identificar todas las necesidades correctamente, en vez de sólo centrarte en la actividad diaria y tomar decisiones desfavorables y precipitadas.

El presupuesto de tesorería te ayudará a utilizar tus recursos disponibles de forma eficiente.